因审计工作底稿存在错漏等 诚安信会计师事务所被出具警示函

　　中证网讯（记者 昝秀丽）广东证监局网站12月7日发布关于对广东诚安信会计师事务所（特殊普通合伙）、谢园保、陈莲云采取出具警示函措施的决定。

　　经查，广东证监局发现诚安信所在审计执业中存在如下问题。其中，相关当事人存在未对异常事项保持职业怀疑的情形。具体而言，未对重大错报风险予以充分关注、未对异常交易形成的大额预付款项予以充分关注、未对异常债务重组协议予以充分关注、未对异常诉讼行为予以关注、未对会计估计变更予以充分关注、未关注合同异常。

　　此外相关当事人还存在坏账准备核查程序不到位、函证程序执行不到位、未执行必要审计程序、审计抽样样本选取不合理、审计工作底稿存在错漏等问题。

　　广东证监局指出，诚安信所上述行为不符合中国注册会计师执业准则的有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第四十五条、第四十六条的规定。谢园保、陈莲云作为福能东方2021年度审计项目的签字注册会计师，对上述违规行为负有主要责任。

　　根据《上市公司信息披露管理办法》第五十五条的规定，广东证监局决定对诚安信所、谢园保、陈莲云采取出具警示函的行政监管措施。

　　“你们应认真吸取教训，严格遵照相关法律法规和中国注册会计师审计准则的规定做好整改工作，进一步加强内部管理，建立健全质量控制制度，勤勉尽责履行审计义务，确保审计工作质量。同时，诚安信所应对相关责任人进行内部问责，于收到本行政监管措施决定书30日内向广东证监局报送整改报告、内部问责情况。”广东证监局指出。